Какие налоги платит частный предприниматель

Какие налоги платит частный предприниматель прописано в Налоговом кодексе РФ и зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.

Если предприниматель находится на обычной системе налогообложения, то он уплачивает НДФЛ в размере 13% и НДС по соответствующим ставкам.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) распространяется только на определённые виды деятельности и в определённых субъектах РФ, до 2013 года его применение являлось обязательным. С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД является добровольным и предприниматели вправе решать, уплачивать им или нет вменённый налог.

На ЕНВД налог уплачивается с вменённого дохода. Не играет роли доходность деятельности или её убыточность, на сумму налога это не повлияет. Налоговая база для исчисления ЕНВД устанавливается как величина вменённого дохода, а ставка ЕНВД составляет 15% величины вменённого дохода. При применении ЕНВД индивидуальные предприниматели не платят налог на доходы физических лиц, НДС.

При применении упрощённой системы индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, а также от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в деятельности. Налогоплательщик сам выбирает объект, с которого будут удерживаться налоги:

• 6% с доходов. В данном случае базой налогообложения соответственно являются “доходы”.
• 15% с разницы между доходами и расходами. В этом случае объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расхода.

Для налогоплательщиков с объектом “доходы минус расходы” субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные ставки налога. Размеры ставок устанавливаются от 5 до 15%. В Санкт-Петербурге ставка налога установлена в размере 10%.

Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей на УСН установлен главой 26.2 Налогового кодекса.

В 2012 году при применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель оплачивал фиксированную стоимость патента, которая заменяла уплату налога. Введённая в действие с 1 января 2013 года патентная система налогообложения в целом сохранила основные принципы, которые устанавливались для УСН на основе патента., но вместо отдельной статьи, регулирующей получение патента по УСН, в Налоговом кодексе введена самостоятельная глава 26.5 – «Патентная система налогообложения». Однако общий порядок применения патента сохранится.

Кроме того, независимо от применяемой системы налогообложения, ИП платит следующие налоги: ежемесячно оплачиваются зарплатные налоги по сотрудникам и до 31 декабря уплачивается фиксированный взнос в Пенсионный Фонд РФ на пенсионное и обязательное медицинское страхование.