Составление и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности

Компания "Цензор" готова оказать Вам услуги по составлению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности любой сложности вне зависимости от выбранной Вами системы налогообложения.

Действующее законодательство РФ предусматривает необходимость в составлении и сдаче отчетности для любой организации или индивидуального предпринимателя. Состав, сроки и порядок сдачи зависит от вида деятельности, которой занимается организация или предприниматель, применяемой системы налогообложения, количества работающих и других факторов. Законы постоянно меняются, соответственно, меняются и условия сдачи отчетности.

В 2015 году организации или индивидуальные предприниматели (в случаях, предусмотренных законом) в зависимости от выбранной системы налогообложения должны будут сдавать следующие отчеты:

Сроки сдачи налоговой отчетности

ФормаСроки сдачи и уплаты
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558		1 квартал - до 25 апреля
2 квартал - до 25 июля
3 квартал - до 25 октября
4 квартал - до 25 января следующего за отчетным

(п. 5 ст. 174 НК РФ)
Журнал учета счетов-фактур

Форма и Правила заполнения журнала утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137

Сдают посредники, которые не являются ни плательщиками, ни налоговыми агентами по НДС		1 квартал - до 20 апреля
2 квартал - до 20 июля
3 квартал - до 20 октября
4 квартал - до 20 января следующего за отчетным
(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н		Ежемесясно, до 20-го числа месяца (включительно), следующего за:
– месяцем принятия на учет импортированных товаров;
– месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга (если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности на товары к лизингополучателю)
(п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600		Ежемесячно в течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли)
(п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежеквартально):
1 квартал - до 28 апреля
2 квартал - до 28 июля
3 квартал - до 28 октября
За год - до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
(п. 3, 4 ст. 289 НК РФ)

Ежеквартально в течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)
(п. 3 ст. 289 НК РФ)
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Форма декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709		Для зачета сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) на территории иностранных государств, с которыми у России заключен международный договор об избежании двойного налогообложения (ст. 311 НК РФ) В любой отчетный (налоговый) период независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве, но одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в России (п. 3 Инструкции, утвержденной приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 7 апреля 2006 г. № 55н		Ежемесячно течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли)
(п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Ежеквартально в течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (для организаций, которые платят налог ежеквартально)
(п. 3 ст. 289 НК РФ)

Ежеквартально в течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев)(для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)
(п. 3 ст. 289 НК РФ)

Ежегодно до 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (все организации – плательщики налога на прибыль)
(п. 4 ст. 289 НК РФ)
Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369		Ежемесячно В течение 25 дней после окончания месяца (включительно)
(абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)

Ежемесячно не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным (при наличии свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)
(абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н		Ежемесячно в течение 25 дней после окончания месяца (включительно)
(абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
Декларирование производства, перевозки, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Формы и порядок заполнения деклараций утверждены постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения деклараций утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231		Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (включительно)
(п. 15 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815)
Отчет об использовании денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции

Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 31н		Ежемесячно в течение 25 дней после окончания месяца (включительно)
(п. 2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 31н)
НДФЛ Справки и реестр о доходах физического лица (2-НДФЛ)

Форма справки и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611		Ежегодно до 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год)
(п. 2 ст. 230 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671		Для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228 НК РФ ежегодно до 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год)
(п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ)

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768		Ежегодно в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов
(п. 7 ст. 227 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352		Для организаций: ежегодно до 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год)
(подп. 1 п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

Для ИП: ежегодно до 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год)
(подп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 28 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/985		Ежемесячно в течение 20 дней после окончания месяца (включительно)
(п. 2 ст. 370, ст. 368 НК РФ)
Налоговая декларация по водному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. № 29н		Ежеквартально в течение 20 дней после окончания квартала (включительно)
(п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 16 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/928		Ежемесячно в течение календарного месяца после окончания налогового периода (месяц)
(п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ)
Налог на имущество

Расчет по авансовому платежу
Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895		Ежеквартально в течение 30 дней (включительно) после окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев)
(п. 2 ст. 386, п. 2 ст. 379 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895		Ежегодно до 30 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год)
(п. 3 ст. 386, п. 1 ст. 379 НК РФ)
Налоговая декларация по транспортному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99		Ежегодно до 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год)
(п. 3 ст. 363.1, п. 1 ст. 360 НК РФ)
Налоговая декларация по земельному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696		Ежегодно до 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год)
(п. 3 ст. 398, п. 1 ст. 393 НК РФ)
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384		Ежегодно до 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год)
(п. 2 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.7 НК РФ)
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353		Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом)
(п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ)
Единая (упрощенная) налоговая декларация

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н		Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом)
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174		Ежегодно до 20 января года, следующего за отчетным (включительно)
(абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)

При создании (реорганизации) организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно)
(абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ

Сроки сдачи отчетности в фонды

ФормаСроки сдачи
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР)

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п		Ежеквартально для организаций, сдающих отчетность на бумажных носителях (кроме компаний, среднесписочная численность которых превышает 25 человек) не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
(п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Ежеквартально (организации, сдающие расчет в электронном виде) не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
(п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59		Ежеквартально для организаций, сдающих отчетность на бумажных носителях (кроме компаний, среднесписочная численность которых превышает 25 человек) не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
(п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Ежеквартально (организации, сдающие расчет в электронном виде) не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
(п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

ФормаСроки сдачи
Бухгалтерский баланс (форма N 1)Ежегодно - по истечении 90 дней со дня окончания года
Отчет о прибылях и убытках
(форма N 2)		Ежегодно - по истечении 90 дней со дня окончания года

Если последний день срока сдачи отчетности приходится на нерабочий день, то согласно ст.6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Опытные и квалифицированные специалисты компании «Цензор» будут рады оказать Вам помощь в составлении и сдачи отчетности.

Все возникшие у Вас вопросы, связанные с составлением декларации, Вы можете задать, позвонив по нашим телефонам или связавшись по e-mail.

Также специалисты компании "Цензор" могут предоставить следующий перечень бухгалтерских услуг: