Вопрос:
Здравствуйте! Компания-банкрот продает здание ниже остаточной стоимости. Также необходимо при продаже восстановить НДС. Так как сумма значительная, чтобы избежать ошибок было бы правильным посоветоваться с более опытными специалистами:
Хотелось бы знать, верны ли мои расчеты и утверждения.
1. Налог на прибыль с суммы реализации здания платим в общем порядке, несмотря на то, что продажа имущества банкрота не направлена на получение дохода.
2. Сумму НДС восстановленного платим в общем порядке, после сдачи Декларации НДС за 4 квартал 2021 года, до 25 января 2022 года.
3. Восстанавливаем НДС на основании статьи 170 НК РФ, а именно: в отношении основных средств и нематериальных активов восстановлению подлежат суммы налога в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. То есть порядок расчета НДС таков:
Остаточная стоимость здания на дату передачи объекта покупателю х 18% = Сумма НДС к восстановлению.
4. Статью 171 НК РФ не применяем и НДС за 2021 год за использование здания для оказания услуг без НДС (1/10 от принятой к вычету суммы налога) – не восстанавливаем.
5. На дату перехода права собственности отражается выручка от реализации.
6. На эту же дату списывается остаточная стоимость, т.е. разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией.
7. Так как здание продано с убытком, при этом оно не до конца амортизировано, то убыток распределяется на весь период, оставшийся до конца срока полезного использования, и признается ежемесячно в соответствующей доле.
8. Компания применяет ПБУ 18, значит 1С автоматически сформирует временные разницы?